大家好,，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于持有至到期投資實(shí)際利率怎么算的問題,，于是小編就整理了3個(gè)相關(guān)介紹持有至到期投資實(shí)際利率怎么算的解答,，讓我們一起看看吧。
一,、初始確認(rèn)
1、溢價(jià)時(shí)
借：持有至到期投資-面值 （按該筆投資的面值計(jì)量）
借：持有至到期投資-利息調(diào)整 （按實(shí)付金額與面值差額入賬）
貸：銀行存款 （按實(shí)付金額入賬,，包括面值、溢價(jià),、手續(xù)費(fèi)等）
2,、折價(jià)時(shí)
借：持有至到期投資-面值 （按該筆投資的面值計(jì)量）
貸：持有至到期投資-利息調(diào)整 （按實(shí)付金額與面值差額入賬）
貸：銀行存款 （按實(shí)付金額入賬，包括面值,、折價(jià),、手續(xù)費(fèi)等）
二、各期處理：
1、資產(chǎn)負(fù)債表日,，持有至到期投資為分期付息,、一次還本債券投資的：借：應(yīng)收利息 （面值*票面利率）貸：投資收益 （攤余成本*實(shí)際利率） 持有至到期投資－利息調(diào)整(可能在借或貸方）
2,、持有至到期投資為到期一次還本付息債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息：借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息 貸：投資收益 （攤余成本*實(shí)際利率） 持有至到期投資－利息調(diào)整(可能在借方）1,、一次還本付息： （1）取得借款時(shí)：借：銀行存款 貸：長期借款 （2）計(jì)提每期利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息 （3）到期：借：長期借款 應(yīng)付利息 貸：銀行存款
3,、分次付息： （1）取得借款：借：銀行存款 貸：長期借款 （2）每次付息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款 （3）到期還本及最后一期利息借：長期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款1、持有至到期投資開始購買時(shí),，有可能是折價(jià)或溢價(jià),，因此會(huì)產(chǎn)生一個(gè)科目利息調(diào)整，折價(jià)其放在借方,，溢價(jià)放在貸方,。2、到期一次還本付息,，未到期每一年記一次： 借：持有至到期頭資——xx債券（應(yīng)計(jì)利息） 貸：投資收益 3,、到期，收回本息 借：銀行存款 貸：持有至到期投資——xx債券（成本） ——xx債券（應(yīng)計(jì)利息）
4,、分期付息,，到期還本： 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益
5、到期還本 借：銀行存款 貸：持有至到期投資——xxx（成本）借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息6,、持有至到期投資是指到期日固定,、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn),。持有至到期投資的計(jì)量是按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。7、存在下列情況之一的,，表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期：（1）持有該金融資產(chǎn)的期限不確定,；（2）發(fā)生市場利率變化、流動(dòng)性需要變化,、替代投資機(jī)會(huì)及其投資收益率變化,、融資來源和條件變化、外匯風(fēng)險(xiǎn)變化等情況時(shí),，將出售該金融資產(chǎn),，但是，無法控制,、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)引起的金融資產(chǎn)除外,；（3）該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償；（4）其他表明企業(yè)沒有明確意圖將該金融資產(chǎn)持有至到期的情況,。
到期收益率是指將債券持有到償還期所獲得的收益,，包括到期的全部利息,。到期收益率又稱最終收益率，是投資購買國債的內(nèi)部收益率,，即可以使投資購買國債獲得的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值等于債券當(dāng)前市價(jià)的貼現(xiàn)率,。 它相當(dāng)于投資者按照當(dāng)前市場價(jià)格購買并且一直持有到滿期時(shí)可以獲得的年平均收益率，其中隱含了每期的投資收入現(xiàn)金流均可以按照到期收益率進(jìn)行再投資,。 公式：到期收益率=(到期價(jià)值/買入時(shí)債券全價(jià)-1)*100% 舉個(gè)例子： 某投資者2008年初以95元價(jià)格買入一張面值為100元,、4年后到期的附息債券，如果息票利率為8%,，每年末付息,，則該項(xiàng)投資的到期收益率： 解出r: 100*8%/（1+r）+100*8%/(1+r)^2+100*8%/(1+r)^3+(100*8%+100)/(1+r)^4=95 原理就是要考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。 注意到期收益率不同于持有期間的投資收益率,。 持有期收益率是指你持有證券期間的買賣價(jià)差占買入價(jià)格的比率,。持有期收益率是投資者投資于證券的綜合收益率。 公式=（買入價(jià)-賣出價(jià)）/買入價(jià)*365/持有天數(shù) 如剛才說的債券,，95元買入,，如果只持8個(gè)月，在市場上以100元賣出啦,，那么持有期收益率=（100-95）/95*(12/8)=7.9% 當(dāng)期收益率又稱直接收益率,，是指利息收入所產(chǎn)生的收益，通常每年支付兩次,，它占了公司債券所產(chǎn)生收益的大部分,。當(dāng)期收益率=債券的年息/債券當(dāng)前的市場價(jià)格，它并沒有考慮債券投資所獲得的資本利得或是損失,，只在衡量債券某一期間所獲得的現(xiàn)金收入相較于債券價(jià)格的比率
到此,，以上就是小編對(duì)于持有至到期投資實(shí)際利率怎么算的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于持有至到期投資實(shí)際利率怎么算的3點(diǎn)解答對(duì)大家有用,。
