你的親戚朋友都很好,，把一些股票轉(zhuǎn)到你的賬戶上,。然而，隨之而來(lái)的是雙方可能都有報(bào)稅義務(wù),。
對(duì)于贈(zèng)送股票的人,，我們需要關(guān)心：
出于贈(zèng)與稅目的的股票估值
首先，根據(jù)股票成本計(jì)算您收到的股票禮物的應(yīng)繳稅款。假設(shè)您以每股50美元的價(jià)格購(gòu)買了100股XYZ股票,。您的成本基礎(chǔ)是5,000美元?，F(xiàn)在股票價(jià)格為每股80美元，您可以將其作為禮物贈(zèng)送,。用于贈(zèng)與稅的贈(zèng)與價(jià)值為8,000美元,。
但是否需要繳稅取決于總價(jià)值。
例如,，在年,，您每年最多可以向無(wú)限數(shù)量的個(gè)人捐贈(zèng)15,000美元，無(wú)需繳納贈(zèng)與稅,，甚至無(wú)需報(bào)告贈(zèng)與,。但是，如果您將這筆金額贈(zèng)與任何個(gè)人,，您必須在納稅申報(bào)表上報(bào)告該贈(zèng)與,，但您無(wú)需納稅，直到您贈(zèng)與的金額超過(guò)當(dāng)前終生限額萬(wàn)美元-對(duì)于上述金額和超過(guò)每人每年15,000美元,。因此,，在上面的示例中，您沒(méi)有贈(zèng)與稅義務(wù),。然而,，如果股票的價(jià)值恰好為每股200美元，則禮物的價(jià)值將為20,000美元,。然后您必須報(bào)告該情況,，這5,000美元將用于您萬(wàn)美元的終身豁免。換句話說(shuō),，您的豁免限額少了5,000美元,，減去5,000美元的豁免限額后，您仍有1,140萬(wàn)美元,。
對(duì)于領(lǐng)取股票的人,，應(yīng)注意：
2.評(píng)估股票禮品所得稅
收到股票的人不必?fù)?dān)心贈(zèng)與稅。然而,，當(dāng)接收者決定出于所得稅目的出售股票時(shí),，就會(huì)出現(xiàn)估值問(wèn)題。這就是事情變得更加復(fù)雜的地方,。
一般來(lái)說(shuō),，在評(píng)估股票贈(zèng)與的資本利得稅負(fù)債時(shí)，捐贈(zèng)者的成本基礎(chǔ)和持有期限具有決定性作用,。例如,，假設(shè)您從祖父那里收到了一份股票禮物,。他以每股10美元的價(jià)格購(gòu)買了該股票，在您收到股票的當(dāng)天,，該股票的價(jià)值為每股15美元。如果您后來(lái)出售股票,，無(wú)論盈利還是虧損,，您的成本基礎(chǔ)將與您祖父的相同：每股10美元。以25美元的價(jià)格出售,，您將支付每股15美元的收益稅,；以8美元的價(jià)格出售，您的資本損失將為每股2美元,。
但現(xiàn)在想象一下,，你祖父以每股10美元購(gòu)買的股票在你收到那天只值5美元。如果股票繼續(xù)下跌并且您決定出售它,，請(qǐng)使用您收到股票之日的公平市場(chǎng)價(jià)值和您的持有期來(lái)確定您的損失,。因此，如果您以每股3美元的價(jià)格出售股票,，您的資本損失將為每股2美元,，并且您的持有期將從轉(zhuǎn)讓日期開始。但是,，如果股價(jià)上漲至10美元以上,，則原始成本基礎(chǔ)和原始持有期限將轉(zhuǎn)移給您。例如,，如果股票在這種情況下上漲到15美元,，您將報(bào)告收益5美元，并且您的持有期將從您的祖父第一次購(gòu)買股票時(shí)開始,。有一個(gè)重要的例外：如果您以您祖父的10美元基礎(chǔ)價(jià)格和5美元公平市場(chǎng)價(jià)值之間的某個(gè)價(jià)格出售股票,，則不會(huì)確認(rèn)任何收益或損失。
3.確定公平市場(chǎng)價(jià)值
無(wú)論您是考慮贈(zèng)與稅還是資本利得稅,，“公平市場(chǎng)價(jià)值”的概念都會(huì)發(fā)揮作用,，因此了解如何確定這一點(diǎn)非常重要。由于股票價(jià)格在任何一天都可能上漲或下跌,，因此股票禮物的公平市場(chǎng)價(jià)值是贈(zèng)送禮物之日最高股票價(jià)格和最低股票價(jià)格之間的平均值,。
正如您所看到的，雖然您的問(wèn)題的答案非常簡(jiǎn)單,，但在準(zhǔn)備禮物時(shí)有很多需要注意的地方,。與往常一樣，最好與您的特定稅務(wù)顧問(wèn)交談,。最后但并非最不重要的一點(diǎn)是,，即使您必須繳納一些稅,，收到股票也是一種樂(lè)趣！
英語(yǔ)實(shí)例學(xué)習(xí)
在美國(guó),，個(gè)股收入需要納稅。資本利得稅首先對(duì)股票利潤(rùn)征收,。年終報(bào)稅時(shí),，股票利潤(rùn)也必須納入家庭或個(gè)人的納稅限額，并繳納所得稅,。
短期資本利得,，即持有期限不超過(guò)一年的資本利得，按普通所得稅稅率計(jì)算,，最高不超過(guò)35%,。換句話說(shuō)，短期資本利得被視為普通收入,，需繳納個(gè)人所得稅,。年，美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局將短期資本所得稅稅率提高至20%,，并設(shè)定為統(tǒng)一比例稅率,。這個(gè)計(jì)劃是在年制定的。
對(duì)于長(zhǎng)期資本所得,，即持有期限超過(guò)一年的資本所得,，10%和15%兩個(gè)普通所得稅級(jí)的納稅人，按5%的稅率繳納資本所得稅,；25%,、28%、33%,、35%四個(gè)普通所得稅級(jí)的納稅人均按15%繳納資本所得稅,。
擴(kuò)展信息：
個(gè)人所得稅根據(jù)不同稅目規(guī)定了三種不同的稅率：
綜合所得實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算,。稅率根據(jù)個(gè)人月工資,、薪金應(yīng)納稅所得額劃分等級(jí)。最高等級(jí)為45%,，最低等級(jí)為3%,，共7個(gè)等級(jí)。
營(yíng)業(yè)收入適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率,。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、租賃經(jīng)營(yíng)年度應(yīng)納稅所得額，適用按年計(jì)算,、按月預(yù)繳稅款,。最低水平為5%,，最高水平為5%。第一級(jí)為35%,，共5級(jí),。
比例稅率。個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人的利息,、股息,、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得,，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，附帶所得和其他所得等分別計(jì)算,，適用20%的比例稅率,。
參考來(lái)源：百度百科-個(gè)人所得稅
美國(guó)稅制中有一個(gè)原則注重個(gè)人主動(dòng)自愿申報(bào)，即政府在不提前檢查收入的情況下決定繳納多少稅款,。雖然大多數(shù)美國(guó)人都能按規(guī)定納稅,，但國(guó)家稅務(wù)總局也會(huì)隨機(jī)抽查納稅人的申報(bào)是否屬實(shí)。一旦發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí),，有關(guān)當(dāng)事人將受到嚴(yán)厲處罰,。
個(gè)人必須繳納的稅款。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō),，他們要繳納的主要稅種包括聯(lián)邦個(gè)人所得稅,、州個(gè)人所得稅、地方財(cái)產(chǎn)稅,、社會(huì)保障稅和資本利得稅,。
報(bào)稅及繳稅流程：
每年的4月15日是美國(guó)報(bào)稅的“截止日期”。過(guò)去,，報(bào)稅截止日期到來(lái)時(shí),，許多人在郵局排隊(duì)郵寄文件，但現(xiàn)在絕大多數(shù)人在網(wǎng)上報(bào)稅,。
報(bào)稅時(shí),，夫妻可以單獨(dú)報(bào)稅，也可以作為家庭報(bào)稅,。如果家庭有孩子,，津貼可以根據(jù)人均和其他負(fù)擔(dān)減少。
考慮一個(gè)平均年收入約為50,000美元的家庭,。如果一對(duì)夫婦沒(méi)有孩子,，其中一方收入為30,000美元，則將扣留3,000美元,，另一方收入為20,000美元,，則將扣留2,000美元,。
那么他們年的納稅申報(bào)表計(jì)算公式為：年總收入-標(biāo)準(zhǔn)免稅額人數(shù)-個(gè)人免稅人數(shù)=應(yīng)納稅所得額，即50,000-11,400-()=31,300,。根據(jù)國(guó)稅局的計(jì)算,，他們需要繳納稅款3,835美元，并已預(yù)扣5,000美元,?？鄢龖?yīng)繳稅款，每年退稅額為1,165美元,。
如果有兩名未成年子女,，則變?yōu)椋耗昕偸杖?標(biāo)準(zhǔn)免稅額-個(gè)人免稅人數(shù)=應(yīng)納稅所得額，即50,000-11,400-()=24,000,。他們只繳納2,766美元的稅款,，最終獲得的年度退稅額為2,234美元。
此外,，如果兩個(gè)孩子均未滿16歲,，撫養(yǎng)他們的父母還可獲得每個(gè)孩子最多1,000美元的兒童稅收抵免。根據(jù)美國(guó)新的工人免稅政策,，今年夫婦倆仍可獲得800美元免稅,。因此，他們?cè)究哿舻拿涝粌H會(huì)被退還,，聯(lián)邦政府還會(huì)額外給他們34美元,。
聯(lián)邦個(gè)人所得稅是累進(jìn)稅制。收入越高,，稅單逐步增加,。具體稅單每年都會(huì)變化。例如,，布什政府目前正在實(shí)施個(gè)人所得稅減稅,。名義上最高稅率約為40%，但美國(guó)富人有辦法逃避,。其中最突出的是收入向海外轉(zhuǎn)移,，特別是向那些“避稅天堂”轉(zhuǎn)移。有人估計(jì)實(shí)際稅率不會(huì)超過(guò)收入的30%,。美國(guó)的窮人很少或根本不納稅,，因?yàn)樗麄儧](méi)有錢。稅負(fù)主要落在中產(chǎn)階級(jí)身上,，而且還在不斷增加,。大多數(shù)人或家庭的實(shí)際稅率約為20%。
